Penganggaran Perusahaan

Nama   : Naily Saida

Nim     : 0920000800

Matkul : Penganggaran Perusahaan

PT. Sido Mandiri bergerak di bidang furniture, yang berlokasi di jalan KM 5 Kudus – Jepara. Perusahaan ini memproduksi berbagi macam perabot rumah tangga yang terbuat dari kayu jati. PT. Sido Mandiri berdiri sejak tahun 1985. Mulai tahun 2000 perusahaan menjual produknya hingga manca Negara, barang – barang yang menjadi andalan ekspor adalah meja,kursi,dan almari. Perusahaan ini mempunyai anggaran produksi pada tahun 2012 sebagai berikut :

TW I    : 100000

TW II : 120000

TW III : 150000

TW IV : 140000

Untuk memproduksi 1 unit barang jadi diperlukan 4 jam kerja, dengan upah per jam Rp 1500,00. PT. Sido Mandiri memiliki 40 orang tenaga kerja di bidang produksi (tenaga kerja langsung). Maka anggaran kebutuhan jam kerja dan anggaran biaya tenaga kerja langsungnya sebagai berikut :

Anggran Kebutuhan Jam Kerja

Keterangan	Produksi	Standar Penggunaan Standar Jam Kerja Langsung	Kebutuhan Jam Kerja
TW I	100000	4	400000
TW II	120000	4	480000
TW III	150000	4	600000
TW IV	140000	4	560000
Jumlah	510000		2040000

 

Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung

Keterangan	Kebutuhan Jam Kerja	Upah / Jam	Biaya Tenaga Kerja
TW I	400000	1500	600000000
TW II	480000	1500	720000000
TW III	600000	1500	900000000
TW IV	560000	1500	840000000
Jumlah	2040000		3060000000

Maka Biaya Tenaga kerja langsung yang harus dibayar perusahaan untuk tahun 2012 adalah  40 x 3060000000 = Rp122.400.000.000,00.

PT. Sido mandiri juga mempersiapkan anggaran kas tahun 2012 yang meliputi segala kegiatan operasi yang membutuhkan alat-alat likuid. Data yang tersedia di perusahaan dibagi menurut bulan dan triwulan sebagai berikut :

·         Rencana Penjualan (rata-rata 80 % penjualan tunai)

Januari             Rp 4.000.000                                      TW II              Rp 8.000.000

Februari            Rp 3.000.000                                     TW III             Rp 7.500.000

Maret               Rp 2.500.000                                                 TW IV             Rp 9.000.000

·         Pola Pengumpulan Piutang Penjualan ( setelah dikurangi piutang tak tertagih)

Bulanan                                                           Triwulan

75 % - pada bulan penjualan                           90 % - pada triwulan penjualan

20 % - sebulan berikutnya                               10% - pada triwulan berikutnya

5   % - dua bulan berikutnya

·         Rencana Pembelian mesin-mesin :      Februari           Rp 50.000

            Tw II               Rp 150.000

·         Pembelian Peralatan Kecil :    Maret               Rp 30.000

            TW II              Rp  25.000

            TW III             Rp 20.000

            TW IV             Rp 15.000

·         Saldo Awal tahun

Piutang                                                Rp 400.000

Yang akan ditagih pada  TW II          Rp 200.000

    TW IV         Rp. 100.000

Kas                                                      Rp 350.000

·         Pendapatan dan Pengeluaran Lain-lain

Waktu	Pendapatan	Pengeluaran
Januari	80000	65000
Februari	75000	60000
Maret	60000	50000
TW II	200000	80000
Tw III	200000	90000
TW IV	250000	100000

·         Cadangan untuk piutang tak tertagih diperkirakan rata-rata 1,5 % dari penjualan kredit

·         Pengeluaran oprasional per bulan

Januari             Rp 2.000.000              TW II            Rp 6.200.000

Februari           Rp2.200.000              TW III            Rp 5.400.000

Maret               Rp 2.100.000             TW IV            Rp 6.400.000

·         Pengeluaran Lain-lain

Pajak kekayaan bulan Agustus Rp 120.000

Pembayaran pajak keuntungan Rp 250.000

Dengan data perusahaan diatas kita dapat membuat anggaran kas tahun 2012 yaitu sebagai berikut :

Uraian	Penjualan tunai 80 %	Penjualan Kredit	Bad Debts 1.5 %	Piutang Netto
Januari	3200000	800000	12000	788000
Februari	2400000	600000	9000	591000
Maret	2000000	500000	7500	492500
TW II	6400000	1600000	24000	1576000
Tw III	6000000	1500000	22500	1477500
TW IV	7200000	1800000	27000	1773000

Anggaran Pengumpulan Piutang

Uraian	Januari	Februari	Maret	TW II	TW III	TW IV	Sisa
Saldo  Piutang	400000				200000	100000	100000
Januari	591000	157600	39400
Februari		443250	118200	29550
Maret			369375	123125
TW II				1418400	157600
TW III					1329750	147750
TW IV						1595700	177300
Total	991000	600850	526975	1571075	1687350	1843450	277300

Anggaraan Penerimaan Kas

Uraian	Januari	Februari	Maret	TW II	TW III	TW IV
Piutang	991000	600850	526975	1571075	1687350	1843450
Penjualan Tunai	3200000	2400000	2000000	6400000	6000000	7200000
Lain-lain	80000	75000	60000	200000	200000	250000
Total	4271000	3075850	2586975	8171075	7887350	9293450

Anggaran Pengeluaran Kas

Uraian	Januari	Februari	Maret	TW II	TW III	TW IV
Pembelian Mesin		50000		150000
Peralatan Kecil			30000	25000	20000	15000
Pengeluaran Oprasional	2000000	2200000	2100000	6200000	5400000	6400000
Lain-lain	65000	60000	50000	80000	90000	100000
Pajak Kekayaan					120000
Pajak Keuntungan						250000
Total	2065000	2310000	2180000	6445000	5630000	6765000

Anggaran Kas

Uraian	Januari	Februari	Maret	TW II	TW III	TW IV
Saldo Awal	350000	2556000	3321850	3728825	5444900	7699250
Penerimaan	4271000	3075850	2586975	8171075	7877350	9293450
Tersedia	4621000	5631850	5908825	11899900	13322250	16985700
Pengeluaran	2065000	2310000	2180000	6455000	5630000	6765000
Saldo Akhir	2556000	3321850	3728825	5444900	7699250	10220700

Maka anggaran kas yang dibutuhkan oleh PT. Sido Mandiri pada tahun 2012 adalah Rp. 32.971.525,00